R&P Tax Alert: Consultant of Werknemer?

In de praktijk komen we vaak tegen dat men een eigen bedrijf begint met een eerste opdrachtgever. Met een dergelijke opdrachtgever wordt een overeenkomst gesloten met voornamelijk de werkafspraken, een zogenoemde consultancy overeenkomst. Men staat er dan niet bij stil dat een dergelijke overeenkomst in de meeste gevallen kan worden gekwalificeerd als een arbeidsovereenkomst, wat verregaande fiscale gevolgen kan hebben.

Bent u consultant, dan dient u uw eigen belastingzaken te regelen, zoals jaarlijks de aangifte inkomstenbelasting en in de meeste gevallen de maandelijkse aangifte omzetbelasting.

Heeft u een overeenkomst gesloten dat op grond van de feiten en omstandigheden gewoon bestempeld wordt als arbeidsovereenkomst, dan wordt u fiscaal gezien niet aangemerkt als consultant, maar als werknemer. In dit geval kwalificeert de opdrachtgever als inhoudingsplichtige. Dit betekent dat deze maandelijks loonbelasting en premie AOV over uw inkomsten dient in te houden en deze af te dragen aan de belastingdienst.

Mocht een verkeerde kwalificatie van een consultancy overeenkomst hebben plaatsgevonden, dan kan dit verregaande fiscale gevolgen hebben voor beide partijen. In de praktijk zien wij dat partijen, vaak jaren achtereen, acteren alsof sprake is van een consultancy overeenkomst, terwijl dit gezien de feiten en omstandigheden, een arbeidsovereenkomst betreft. Het risico hierbij is dat de belastingdienst achteraf een naheffingsaanslag kan opleggen met een boete van maximaal 100%.